¿Fraude millonario? ICEFI insta a corregir la Ley del ISR para frenar la evasión fiscal
El Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (ICEFI) recomendó una serie de reformas urgentes a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), como respuesta al reciente escándalo de fraude tributario conocido como el Caso B-410, que involucra redes empresariales dedicadas a la evasión de impuestos a través de la creación de empresas ficticias.
El ICEFI advierte que los mecanismos de arbitraje presentes en la Ley del ISR han permitido que estructuras fraudulentas simulen transacciones comerciales inexistentes, lo que facilita la evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el ISR.
Esta práctica no solo ha perjudicado la recaudación estatal, sino que también ha fomentado el enriquecimiento ilícito de grupos empresariales.
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— Icefi (@ICEFI) October 9, 2024
Según las estimaciones del ICEFI, estos mecanismos de evasión generan una pérdida fiscal anual equivalente al 3.9% del Producto Interno Bruto (PIB), lo que representó Q21,590.6 millones en 2022.
Para el instituto, el impacto de estas prácticas ha sido devastador para las finanzas públicas, exacerbando la ya precaria capacidad del Estado para financiar servicios esenciales y programas de desarrollo.
Caso B-410: una red de defraudación sofisticada
El denominado Caso B-410 ha puesto en evidencia la sofisticación de las redes de defraudación tributaria en Guatemala.
Estas redes se valen de empresas ficticias para simular compraventas de bienes y servicios, sin respaldo económico real.
Esto no solo afecta la recaudación fiscal, sino que también representa una clara violación a las normativas tributarias.
Este caso recuerda otros fraudes masivos descubiertos en el pasado, como el caso de Norman Tejeda en 2009, donde se emitieron facturas falsas por Q17,000 millones, o el escándalo de La Línea en 2015, que puso de manifiesto la fragilidad de los controles fiscales en el país.
Recomendaciones del ICEFI
El ICEFI ha hecho un llamado a los poderes Ejecutivo y Legislativo para implementar reformas a la legislación tributaria, orientadas a cerrar las brechas que permiten la evasión fiscal.
Entre las recomendaciones más importantes destacan:
- Eliminar los mecanismos de arbitraje en la Ley del ISR que facilitan la planificación fiscal agresiva.
- Fortalecer las sanciones a las empresas defraudadoras, incluyendo la inhabilitación del Número de Identificación Tributaria (NIT).
- Controlar y auditar de manera más estricta a los proveedores y contratistas del Estado, tratándolos como contribuyentes especiales bajo la supervisión de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).
Asimismo, el ICEFI insiste en que las municipalidades, uno de los principales puntos de fuga fiscal, deben ser sometidas a controles más rigurosos.
La calificación de proveedores, que actualmente solo requiere una solvencia fiscal, debería ser acompañada de auditorías que verifiquen el cumplimiento tributario de manera más frecuente.
El ICEFI también instó al Ministerio Público, la Procuraduría General de la Nación y los juzgados competentes a apoyar los esfuerzos de la SAT para que las empresas involucradas en el Caso B-410 sean sancionadas de acuerdo a la ley.